فصل اول : تعاریف و کلیات

ماده 1 - در این آیین ‌نامه اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می روند :

1 قانون: قانون نحوه انتشار اوراق مشارکت - مصوب 1376 - و اصلاحات بعدی آن .

2 بانک مرکزی: بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران .

3 سازمان بورس: سازمان بورس و اوراق بهادار .

4 سازمان برنامه: سازمان برنامه و بودجه کشور .

5 طرح: طرح ‌های عمرانی انتفاعی دولت مندرج در قوانین بودجه سنواتی و طرح ‌های سودآور تولیدی، ساختمانی و خدماتی که در مدت معینی پس از شروع بهره ‌برداری علاوه بر تأمین هزینه‌ های جاری و استهلاک سرمایه، سود متناسبی را نیز حاصل نماید .

6 اوراق مشارکت: اوراق بهاداری که مطابق قوانین و با مجوز بانک مرکزی یا سازمان بورس، به قیمت اسمی مشخص برای مدت معین و برای تأمین بخشی از منابع مالی مورد نیاز طرح ‌های موضوع این آیین نامه منتشر و عرضه عمومی می ‌گردد .

-7 ناشر: وزارت امور اقتصادی و دارایی (به نیابت از دولت)، شرکت‌ های دولتی، شهرداری ‌ها، مؤسسه‌ ها، نهادهای عمومی غیردولتی، مؤسسه‌ های عام‌ المنفعه و شرکت‌ های وابسته به دستگاه‌ های مذکور و همچنین شرکت‌ های سهامی عام و خاص و شرکت ‌های تعاونی تولیدی .

-8 دارنده اوراق: مالک اوراق مشارکت که مالکیت آن توسط عامل /شرکت سپرده گذاری مرکزی اوراق بهادار و تسویه وجوه به ثبت رسیده است .

-9 اوراق مشارکت قابل تعویض با سهام: اوراق مشارکتی که توسط شرکت‌ های سهامی عام منتشر و دارنده اوراق در سررسید نهایی و یا مواعدی که در شرایط انتشار درج می شود، می‌ تواند با سهام در تملک ناشر مربوط به سایر شرکت‌ های پذیرفته شده در سازمان بورس یا بازارهای خارج از بورس موضوع قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران - مصوب 1384 - تعویض نماید .

-10 اوراق مشارکت قابل تبدیل به سهام: اوراق مشارکتی که توسط شرکت ‌های سهامی عام منتشر و در سررسید نهایی، زمان تحقق افزایش سرمایه و یا مواعدی که در شرایط انتشار درج می شود، به سهام شرکت‌ های موضوع طرح اوراق مشارکت یا سهام ناشر تبدیل می ‌شود .

-11 عامل: بانک یا نهادهای مالی فعال در بازار سرمایه که از طرف ناشر حسب مورد با موافقت بانک مرکزی و یا سازمان بورس انتخاب می ‌شود و به انجام امور مرتبط طبق قرارداد عاملیت مبادرت می ‌ورزد .

تبصره - در صورت راه ‌اندازی سامانه اوراق دولت، وزارت امور اقتصادی و دارایی می ‌تواند با استفاده از سامانه مذکور، نسبت به واگذاری اوراق مشارکت فروش نرفته اقدام نماید .

-12 امین: شخص حقوقی که با موافقت بانک مرکزی /سازمان بورس از بین سازمان حسابرسی یا حسابرسان معتمد عضو جامعه‌ حسابداران رسمی ایران انتخاب می‌ شود .

-13 هیئت تشخیص: هیئتی مرکب از نمایندگان وزارت امور اقتصادی و دارایی، سازمان برنامه و بانک مرکزی .

-14 ضامن: شخص حقوقی فعال در بازارهای مالی (بانک‌ ها، شرکت‌ های تأمین سرمایه، بیمه و...) و تحت نظارت نهاد ناظر مربوط بوده که متعهد به پرداخت اصل و سود علی‌الحساب و سود تحقق یافته در سررسید و سایر تعهدات مربوط به اوراق مشارکت می ‌باشد .

15 تعاونی تولیدی: تعاونی هایی که مجوز تولید از وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی دارند .

تبصره 1 - هزینه های مذکور جزء آورده ناشر نبوده و منجر به افزایش سهم الشرکه ناشر نمی شود و در زمان محاسبه سود قطعی مشارکت به عنوان هزینه های قابل قبول طرح محاسبه خواهد شد .

تبصره 2 - در مورد اوراق مشارکت دولت هزینه‌ های مذکور حسب مورد از محل منابع داخلی ناشر و یا ردیف‌ های مربوط در قوانین بودجه سنواتی تأمین می‌ شود .